أساليب مراجعة الإيرادات والمصروفات والعهد في الشركات القابضة
أساليب مراجعة الإيرادات والمصروفات والعهد في الشركات القابضة
تعد مراجعة الإيرادات والمصروفات والعهد من أهم مجالات عمل المراجعة الداخلية في الشركات، حيث تمثل هذه العناصر جوهر الدورة المالية وأساس التدفقات النقدية. يقدم هذا المقال شرحاً تفصيلياً لإجراءات وقواعد مراجعة الإيرادات والمصروفات وحسابات العهد والأمانات وفقاً للائحة المراجعة الداخلية لشركة الفياض القابضة، مع التركيز على الضوابط الرقابية والإجراءات التي تضمن سلامة ودقة هذه العمليات المالية.
قواعد مراجعة الإيرادات المتحصلة نقداً
تعتبر الإيرادات النقدية من أكثر العناصر عرضة لمخاطر الاختلاس والتلاعب، لذا تضع لائحة المراجعة الداخلية مجموعة من القواعد الصارمة لمراجعتها. يجب على المراجع الداخلي التأكد من:
1. مشروعية الإيرادات وصحة الفئات
- التحقق من أن جميع الإيرادات المحصلة تتوافق مع النصوص القانونية المنظمة لها
- لفت نظر المسؤولين بالشركة لأي قصور يصاحب عملية التحصيل
- التأكد من صحة فئات التحصيل وتوافقها مع اللوائح المالية المعتمدة
2. حفظ النماذج المالية المتعلقة بالتحصيل
- التأكد من استخدام النماذج المالية المعتمدة في عمليات التحصيل
- التحقق من توقيع المتحصل على النماذج المالية
- مراجعة تسلسل أرقام النماذج وعدم وجود فجوات في التسلسل
3. توريد المبالغ المحصلة يومياً
- التأكد من توريد كافة المبالغ التي تم تحصيلها يومياً إلى الخزينة أو البنك
- مراجعة نماذج التحصيل (الإيصالات) ومطابقتها مع دفتر الإيرادات
- التحقق من عدم تأخير توريد المبالغ المحصلة
4. مراجعة الأرصدة النقدية
- إجراء مراجعة دورية وفجائية للأرصدة النقدية بالخزينة للتأكد من الدقة والسلامة
- مراجعة كشف حساب البنك شهرياً لضمان سلامة الأرصدة
- التحقق من تسوية أي فروقات في الأرصدة وتوثيقها بشكل سليم
الإيرادات المتحصلة بالشيكات
تتطلب الإيرادات المتحصلة بالشيكات إجراءات مراجعة خاصة نظراً لطبيعتها المختلفة عن النقد. يجب على المراجع الداخلي:
1. التأكد من سلامة الشيكات الواردة
- التحقق من صحة بيانات الشيكات المستلمة
- مراجعة إجراءات تسجيل الشيكات في سجل الشيكات الواردة
- التأكد من تسجيل تاريخ استلام الشيك ومطابقة الأرقام
2. استخراج نماذج التحصيل المالي
- التأكد من استخراج نموذج تحصيل مالي (إيصال) لكل شيك مستلم
- التحقق من إضافة قيمة الشيكات لحساب الشركة في الوقت المناسب
- مراجعة توثيق عمليات إيداع الشيكات في السجلات المالية
3. متابعة الشيكات المرتدة
- التأكد من مطالبة الإدارة القانونية باتخاذ الإجراءات القانونية في حالة الشيكات المرتدة
- مراجعة إجراءات متابعة تحصيل الشيكات المرتدة
- التحقق من توثيق أسباب ارتداد الشيكات واتخاذ الإجراءات التصحيحية
قواعد مراجعة المصروفات
تمثل المصروفات الجانب الآخر من الدورة المالية، وتتطلب إجراءات مراجعة دقيقة للتأكد من سلامتها. تشمل مسؤوليات المراجعة الداخلية:
1. مراجعة المصروفات المدفوعة بالشيكات
- التحقق من وجود المستندات المؤيدة لكل مصروف
- مراجعة اعتماد المصروفات من الجهات المخولة
- التأكد من صحة التوجيه المحاسبي للمصروفات
- مراجعة تسلسل الشيكات الصادرة وعدم وجود فجوات
2. مراجعة الرواتب والأجور
- التحقق من صحة كشوف الرواتب والأجور
- مراجعة الاستقطاعات والبدلات والمكافآت
- التأكد من توافق المدفوعات مع قوانين العمل واللوائح الداخلية
- مراجعة توقيع المستلمين على كشوف الاستلام
3. مراجعة المصروفات المدفوعة نقداً
- التحقق من الالتزام بسقف المصروفات النقدية المسموح به
- مراجعة المستندات المؤيدة للمصروفات النقدية
- التأكد من اعتماد المصروفات النقدية من الجهات المخولة
- مراجعة سجلات الصندوق النثري وتسويتها بشكل دوري
مراجعة الحساب الجاري
يعد الحساب الجاري من الحسابات المهمة التي تتطلب مراجعة دقيقة ومستمرة. يجب على المراجعة الداخلية التأكد من:
1. وجود كافة المستندات المؤيدة للمعاملات
- التحقق من توثيق جميع العمليات المالية بمستندات أصلية
- مراجعة اكتمال المستندات وصحتها
- التأكد من الاحتفاظ بالمستندات وفق نظام أرشفة سليم
2. مطابقة كشوف الحساب الجاري
- إجراء مطابقة دورية بين سجلات الشركة وكشوف الحساب البنكية
- التحقق من تسوية أي فروقات وتوثيقها
- مراجعة الشيكات المعلقة والإيداعات التي لم تظهر في كشف الحساب
مراجعة حسابات العهد والأمانات
تمثل العهد والأمانات التزامات مؤقتة على الشركة أو لصالحها، وتتطلب إجراءات مراجعة خاصة. تشمل مسؤوليات المراجعة الداخلية:
1. مراجعة العهد المستديمة والمؤقتة
- التحقق من صرف العهد وفقاً للوائح والإجراءات المعتمدة
- مراجعة استخدام العهد في الأغراض المخصصة لها
- التأكد من تسوية العهد المؤقتة في المواعيد المحددة
- مراجعة المستندات المؤيدة لمصروفات العهد
2. مراجعة حسابات الأمانات
- التحقق من تسجيل الأمانات في السجلات المالية بشكل صحيح
- مراجعة إجراءات رد الأمانات لأصحابها عند استيفاء الشروط
- التأكد من عدم استخدام أموال الأمانات في أغراض أخرى
- مراجعة أرصدة الأمانات وتحديد الأمانات التي مضى عليها المدة القانونية
خاتمة
تمثل مراجعة الإيرادات والمصروفات والعهد جزءاً أساسياً من عمل المراجعة الداخلية في الشركات القابضة. ومن خلال الالتزام بالقواعد والإجراءات المنصوص عليها في لائحة المراجعة الداخلية، يمكن للمراجعين الداخليين تحقيق الأهداف الرقابية المتمثلة في حماية أصول الشركة وضمان دقة وسلامة البيانات المالية والتحقق من الالتزام بالقوانين واللوائح. كما تساهم المراجعة الفعالة للإيرادات والمصروفات في تحسين كفاءة العمليات المالية وتعزيز الشفافية والمساءلة في الشركة.
تحميل نموذج لائحة المراجعة الداخلية لشركة الفياض القابضة
يمكنك تحميل النموذج الكامل للائحة المراجعة الداخلية من خلال الضغط على الزر أدناه
تحميل اللائحة كاملة (PDF)
أضف تعليقاً: